信号!北上住房交易税!出售400万房子能省1万多

作者:财税

  据媒体,北上广深等多地下调相关小规模纳税人出售房屋的交易税费,基本为减半征收,上海的增值税附加税税率

  中新网报道援引专家评论称,房地产市场中购房者或房东最关心的税费主要是增值税、契税和个税这几个较大的税种,购房者不必为一些小税种的调整有太多的担心或关注。

  但可以明确,税费成本降低是今年的重点事件,对于降低房屋交易成本和刺激房屋交易,都有积极作用。

  1月31日,国家税务总局北京市税务局官网发布通知,明确对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  近日有媒体报道称,北京个人出售住房的增值税附加税率也可减半。证券时报、券商中国等媒体报道称,近日从北京纳税服务热线获悉,北京个人出售住房,增值税附加包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,这3个税率此前分别是7%、3%、2%,根据京财税(2019)196号文,目前增值税附加税率减半。

  上述媒体还称,具体增值税附加税率的计算还要根据房屋所在地有所不同,这是由于北京市内不同区域的城市维护建设税率不同,城六区内的房屋按7%,郊区的房屋按5%,县城内的按1%。

  但据中国新闻网了解到,北京市税务局表示尚未收到降税的确切消息。税务局客服称,“小规模纳税人”的增值税附加税税率可以减半,但“个人”算不算小规模纳税人,还有待进一步确认。

  但北京市税务局内部工作人员向每日经济新闻表示,增值税附加税率减半“其实是全国性政策,属于国家减税降费的措施之一”,北京今年1月1日起针对小微企业,2月扩展至两年以内的个人住房。

  今年2月20日,上海市人民政府发布通知称,自2019年1月1日至2021年12月31日,对上海市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  据澎湃新闻,3月7日,上海链家、上海中原、我爱我家等房产中介公司发布税费下调通知,自当日起下调相关房屋交易税费,包括不动产交易合同印花税、增值税附加税中的城市维护建设税及教育附加税税率,基本为减半征收。

  具体而言,个人出售房屋增值税附加由11%调整为6%,增值税及附加一共为5.3%,以缴税时间为准;个人非居住用房网签合同日期在2019年1月1日后的印花税减半,由0.05%调整为0.025%。

  另据腾讯一线,链家上海宣布下调购房增值附加税及合同印花税税率,网签时间为2019年1月1日(含)之后的,合同印花税税率由0.05%下调至0.025%;

  原适用增值税及附加税税率5.55%的区域,自3月7日起增值税及附加税税率调整为5.30%;原适用增值税及附加税税率5.45%的区域,自3月7日起增值税及附加税税率调整为5.25%。

  据券商中国从上海市纳税服务热线获悉,这一消息得到了工作人员的确认。该工作人员称,个人出售住房的增值税附加包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加;

  这三个税率此前分别是7%、3%、2%,其中,地方教育附加税率去年就改成1%了,合计税率是11%,根据沪府规(2019)10号文规定,城市维护建设税和教育费附加税率减半按3.5%和1.5%征收,再加上1%的地方教育附加,合计6%。而个人交易非住房的印花税也可以减半,即从万分之5减为万分之2.5。

  不过,工作人员也表示,这里所说的7%的城市维护建设税,是指房屋所在地在上海城中心内的,而城镇的房屋该税率为5%,郊区的为1%。因此,具体交易时还要根据房屋所在区域来计算。

  不仅北京和上海小规模纳税人出售住房增值税附加税减半。3月7日周四晚间,据证券时报和券商中国报道,从广州和深圳税务部门了解到,广州和深圳对小规模纳税人出售住房同样享受增值税附加减半政策,税率同北京和上海一样,从此前的12%下调为6%。

  据上述媒体,广州和深圳小规模纳税人房屋交易印花税也同样减半。不过,广州对小规模纳税人的减税政策同样适用于个人,但是深圳税务部门工作人员则表示,深圳对小规模纳税人出售住房增值税附加减半征收,但对个人出售住房目前没有减征附加税的通知。

  以出售一套400万元、位于广州的普通住房为例,增值税附加税减半后,买卖住宅能省多少钱?

  假如在广州出售一套网签价为400万、不满两年的二手房,原先需要缴纳的增值税和增值税附加税综合税率是:5%+5%×12%=5.6%,共需缴纳21.33万元;而今降至5%+5%×6%=5.3%,共需缴纳20.19万元。

  需要注意的是,这次下调的是“增值税附加”,并非增值税本身。简单说,以上海为例,2019年1月1日之前,房地产交易中涉及的住宅增值税税率为5.6%,其中0.6%为增值税附加,减税利好是针对0.6%的附加减半收费,所以住宅增值税税率会按5.3%征收。

  同样,对于北京而言,房产交易的增值税及附加在城区来说是5.5%,降低之后 5.25%,而郊区增值税及附加为5.6%,降低后为5.3%。

  同样,对于北京而言,房产交易的增值税及附加在城区来说是5.5%,降低之后 5.25%,而郊区增值税及附加为5.6%,降低后为5.3%。

  中原地产首席分析师张大伟认为,目前,二手房交易环节的增值税只发生在部分房源,也就是两年内交易的二手房和超过两年的非普通住宅二手房。各地的税基都是5%+附加,各地附加不一样, 产权不满2年的按照全额收取,产权满2年的为差额收取,计税价格减去原购房价格。

  “减税降费”已经成为“两会“期间的热点话题,而此次部分省份率先执行增值税附加减半也是减税降费在房地产交易领域的体现。张大伟表示:“最近二手房交易与租赁环节均出现了减税,出现减税的原因均是整个社会系统减税,并非单独针对房地产领域。”

  “就目前来看,这一政策对楼市来说,直接影响不大,只减少部分交易税费,后续预计全国其他城市针对增值税也都有不同程度的减免。” 张大伟分析称。

  易居研究院智库中心研究总监严跃进认为:“房地产市场中的税费主要包括增值税、契税和个税,这几个是属于较大的税种。从其他税费上看,主要是购房贷款利息抵扣和租房租金抵扣的内容。不过目前税费政策的调整还是停留在探索阶段,真正去操作抵扣的,估计还需要政策引导。”

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