资产负债表中应交税金是什么意思

作者:财税

  资产负债表月表中应交税金是哪个月交的税?余额为负数时是留底,那正数时是当月计提下月要缴纳的税额吗?如9月资产负债表余额为19739元,10月进项税额为252960元,销项税额为276675元,...

  资产负债表月表中应交税金是哪个月交的税?余额为负数时是留底,那正数时是当月计提下月要缴纳的税额吗?如9月资产负债表余额为19739元,10月进项税额为252960元,销项税额为276675元,那10月应当怎样交税怎样计提呢?感激万分!

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  一、应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、资源税、所得税等。反映的是各种税金的应交和实际交纳情况。

  企业进行处理时应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款,贷记该帐户,实际交纳时,借 记该帐户,月末余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算。

  因为交增值税就要交城建税和教育费附加,所以要计提该两项附加税(税率根据地区不同略有差异,下面按照市区的相关税率进行的计算)

  这样就处理好了,如果9月份的税在10月份交了,10月报表就是10月的本期发生额了。10月份的资产负债表上的应交税金项目23715加上计提的城建税和教育费附加就可以了。

  具体来说,“应交税费”明细科目期末贷方余额表示企业应交未交的税费,是一项现时义务,履行该义务会导致经济利益流出企业,符合负债的特点,因此在资产负债表右侧负债的“应交税费”项目列示。

  “应交税费”明细科目期末借方余额意味着企业未来因抵税等原因可以少交税费,会减少经济利益流出企业,根据实质重于形式原则,在资产负债表左侧资产的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目重分类列示,包括“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等。

  资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金,若为借方余额,则为企业多缴或尚未抵扣的税金。

  根据财政局2016年12月3日发布的《增值税会计处理规定》,纳税人根据新的增值税会计处理规定,在“应交税费”科目应分别按下列三类在《资产负债表》相关项目列示:

  一、“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的期末借方余额,应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。

  二、“应交税费—待转销项税额”等科目的期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。

  三、“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目的期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

  一、应交税金科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

  二、小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在应交税金科目核算。

  三、应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。

  应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。为了反映各种税金的应交和实际交纳情况,

  应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款,贷(增)记该帐户,实际交纳时,借 (减)记该帐户,月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算。

  出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

  人均可支配收入实际增长率= (报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数-100%;

  因为交增值税就要交城建税和教育费附加,所以要计提该两项附加税(税率根据地区不同略有差异,这是长沙的)

  另,增值税不需要做计提的分录,10月份的资产负债表上的应交税金项目用9月份的报表数加上23715和计提的城建税和教育费附加就可以了。

  10月交9月份税时借:应交税金 19739 贷:银行存款19739 就可以了,如果9月份的税在10月份交了,10月报表就是10月的本期发生额了。

  展开全部一般缴纳增值税的企业,当月的进项税大于销项税,即可抵扣税金多于实际发生税金,相关进项税要留抵以后月份,即形成应交税金的借方余额,所以出现负值是正常的。

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